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您所在的位置: 很多企业的业务板块都会涉及到各种订金、定金、押金等等，各种“金”，所涉及到的税务处理都有不同，特别是常见的订金和定金，具体区别一起看下！
今天企好运财税带大家简单了解一下，希望在你创业的时候能帮助到您。
一、定金与订金的区别及税务处理
很多企业的业务板块都会涉及到各种订金、定金、押金等等，而最常见的则是定金与订金，所以针对这两个咱们详细说说。
1、定金—属于担保金
定金是一种担保金，指一方当事人为保证履行合同而先行付给对方的款项，具有法律效力，对收与付的双方都形成约束；
在2021年1月1日生效的民法典中对定金也有规定，其第586条规定：当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。定金合同自实际交付定金时成立。由此可知，定金是一种担保形式，交付定金时，双方应作为往来款项处理，不涉及税费申报。
在后续阶段，如果合同一方发生违约，致使合同目的不能实现，此时适用定金罚则，即支付定金一方违约的，无权要求返还定金；收受定金一方违约的，应当双倍返还定金。
取得定金罚款的一方，由于未发生应税行为，定金不构成价外费用，也就无须开具增值税发票，不涉及增值税。在企业所得税方面，违约方支付的定金罚款，凭相关协议等扣除凭证可在税前扣除。
举例：
A房地产企业收到客户B企业的一笔定金。
收到时，A企业应将其计入其他应付款，不需要作为预收款预缴增值税，也不需要计算预计毛利额缴纳企业所得税。
如果后续B企业违约，A企业扣收定金，应将其转入营业外收入，计算缴纳企业所得税，而对于B企业发生的定金损失，可凭定金合同等相关凭证在企业所得税税前扣除。
2、订金—属于预付款
订金属于预付款，作为一种支付方式，属于交易价款的一部分，虽然有某种承诺的意思，但在法律上不具有担保合同履行的作用，不具有担保作用。
对收受方来说，根据增值税相关规定，不同的情形，增值税处理不同。
举例：
比如出租方收到租赁合同订金，即发生了增值税纳税义务，需要向承租方开具增值税发票。如果后续因各种原因解除合同，退还订金，则具体问题具体分析。
举例来说，合同履行了部分，部分订金充作价款。在这种情况下，未退还的订金按照收入进行账务处理，按规定缴纳增值税和企业所得税；退还的订金已经开具发票的，可开具红字发票冲销增值税收入，由于没有发生所得税的纳税义务，不涉及所得税处理。
对于支付方来说，如果因为各种原因无法收回订金，支付方应将其作为资产损失在企业所得税税前扣除。
值得注意的是，资产损失税前扣除需满足《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定的相关条件。
实务中，定金与订金，是非常容易混淆的两个概念。在税务处理时，仅凭字眼进行判断往往也不够准确。企业应根据合同约定，准确辨析业务实质，予以定性，才能进行正确的税务处理。
二、押金、保证金、违约金的区别及增值税处理
除了常见定金和订金之外，还有押金、保证金等等，这些“金”之间又有什么区别呢？增值税方面又该怎么处理呢？直接上图：
（一）、具体区别
（二）、增值税处理
1、押金：
根据增值税暂行条例，我们可知道：押金不属于其规定中的价外费用之列，因此一般情况下是不征收增值税的。但是针对包装物押金，是有例外规定的。
另外，还有两点特殊情况需要注意：
(1)除啤酒、黄酒以外的其他酒类包装物押金，需直接并入销售额计算缴纳增值税。
(2)对于包装物押金不予退还或者超过一年以上不退还的，需并入销售额计算缴纳增值税。
因此在实操中，为了规范财务和税务管理，对于押金的定性，宜遵循“收取应退”的原则。
2、违约金：
具体应分为以下两种情况：
(1)合同未执行：意味着并没有实际应税业务发生，因此不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定中对于价外费用的界定，无需缴纳增值税。
(2)合同已执行，可通过如下案例来解析：甲公司销售一批产品给乙公司，甲为乙提供产品，乙支付甲货款。
如果：甲公司因违约支付给乙公司的违约金，乙公司收到违约金无需缴纳增值税。
如果：乙公司违约支付给甲公司的违约金，甲公司收到违约金需缴纳增值税。
因此，违约金是否需要缴纳增值税关键取决于违约金的具体形式是否符合《中华人民共和国增值税暂行条例》中关于价外费用的界定。
3、保证金
保证金收取时，往往尚未发生应税行为，而且收取后一般情况下会退还给支付方，并不是额外收取的费用，所以不需要缴纳增值税的。
4、保证金被没收
如果保证金被没收了，是否需要缴纳增值税呢？
如果业务已经发生，比如已经实际租赁并且支付了租金，因提前解除租赁合同没收押金，该笔押金性质类似于赔偿款，则构成价外费用，该情形下需要缴纳增值税，购买方如果需要发票，则按照原货物（或服务）相应的税目和税率开票给对方。
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