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您所在的位置: 根据新的政策，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
但无法确定当月销售额又想使用新政策怎么办？又该怎么开票呢？
今天企好运财税带大家简单了解一下，希望在你创业的时候能帮助到您。
一、小规模纳税人减免增值税具体政策
2023年1月，国税总局发布了《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号，以下简称1号公告）
根据《公告》的内容：
1、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
但在实务中，则会遇到各种问题，比如：
无法确认当月总收入会否超过10万元，但是又想享受免税政策怎么办？怎么开发票？
对于这种情况，企好运财税总结了三大类实务中常见的情况，一起看下怎么处理。
二、增值税优惠政策常见三种情况
举例说明：
工商异常对于企业来说，有7大危害：
1、开票时无法确认月收入会否超10万元
提问1：
按月申报的增值税小规模纳税人，为客户开具发票时无法确认当月总收入会否超过10万元，要享受今年新出台的小规模纳税人优惠政策该怎么开发票?
答：在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具增值税普通发票。
申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。
提问2：
我公司是卖摩托车的增值税小规模纳税人，开发票时无法确认当月销售额是否在10万元以下，该怎么开机动车销售统一发票?
答：在月中开票时并不知晓销售额是否会超过10万元、能否享受免税政策，应先按照1%征收率开具机动车销售统一发票。
申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。
提问3：
因无法确认本月销售额是否会超过10万元，但为客户开了1%征收率的机动车销售统一发票，还能享受月销售额10万元以下免税政策吗?客户为增值税一般纳税人，能够抵扣进项税吗?
答：月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。您的客户如为一般纳税人，可以凭您开具的1%征收率的机动车销售统一发票，抵扣对应的进项税额。
2、已开3%发票但月销售额未超过10万元
提问1：
给客户开发票时按照习惯开了3%的普票，实际月销售额未超过10万元，能够享受免税优惠政策吗?
答：月销售额如未超过10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。
提问2：
为客户开具了3%的机动车销售统一发票后，当月销售额没超10万元，还能享受免征增值税政策吗?客户为增值税一般纳税人，能够抵扣进项税吗?
答：可以享受免征增值税政策。但由于开具的3%征收率的机动车销售统一发票，具有抵扣功能，您的客户如为一般纳税人，可以凭您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，抵扣对应的进项税额。
因此，您需要追回已开具的3%征收率的机动车销售统一发票，重新开具免税的机动车销售统一发票，方能享受免征政策。如无法追回，则需要按照3%征收率计算缴纳增值税。
3、已开3%的普通发票但月销售额超10万元
提问1：
给客户开了2万元3%的普票，当月实际销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，由于客户是个人，无法收回已开具发票，我还能够享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策吗?
答：您3%征收率的销售收入15万元，可以在申报纳税时直接进行减税申报，享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策，并且无需对已开具的3%征收率的增值税普通发票进行作废或换开。
但需要注意的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023年第1号)第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。
因此，今后您享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策时，如需开具增值税普通发票，应按照1%征收率开具。
提问2：
给客户开了3%的机动车销售统一发票，还能享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策吗?客户为增值税一般纳税人，是否能够抵扣进项税额?
答：可以享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策。
但由于您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，具有抵扣功能，您的客户如为一般纳税人，可以凭您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，抵扣对应的进项税额。
因此，您需要追回已开具的3%征收率的机动车销售统一发票，重新开具1%征收率的机动车销售统一发票，方能享受减税政策。
如无法追回，则需要按照3%征收率计算缴纳增值税。
今后您要享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策时，如需开具机动车销售统一发票，注意应按照1%征收率开具。
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