零申报是不是在申报表填零就可以了？

常见问题

零申报是不是在申报表填零就可以了？

相信大家都不陌生企业做零申报。很多人做零申报的时候申报表全部都填零提交，然后两个字“简单”一切就搞定了，但是，你有想过其中的问题吗？其中的几个重大的问题其实大家可以深思一下，现在好运企业小编整理了几个大家对零申报出现的常见误解，了解之后对照检查，远离风险！

一、免税收入做零申报，错！

案例1：我开了一家蔬菜批发公司，是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，这个季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件。反正收入是免税的，这个月就零申报吧。

解析：按照规定，办理了增值税减免备案应纳税额为零，但也应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入，填入申报表第12栏“其他免税销售额”。

二、当期无需缴纳税款就做零申报，错！

案例2：我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入20000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，反正都不用交税，零申报一样的，省事多了，都填零吧。

解析：按照相关规定，你在享受国-家税收优惠政策的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是以开票总金额除以1.03，计算出不含税收入，再用不含税收入乘以0.03算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

三、当期未发生收入就做零申报，错！

案例3：我们公司刚刚开业，这个月公司水电费取得增值税进项发票1份，进项税额25.3元，已经认证，但是没有取得收入，就零申报吧。

解析：虽然这个月没有发生收入，但是存在进项税额，如果简单办理了零申报，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣，造成公司损失。正确方式是在对应的销售额填写0，把当期已认证的进项税额25.3元填入申报表，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

四、企业长期亏损，企业所得税做零申报，错！

案例4：我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税零申报吧。

解析：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果你做了零申报就是给自己“挖坑”，万一后面几年盈利就不能弥补以前年度亏损了，造成企业损失。如果你当年度做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，还是违反政策规定的！

五、已预缴税款做零申报，错！

案例五：我们是一家建筑公司，平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入10万元，已经到办税厅代开了增值税专用发票，当场就扣缴了3000元税款，就不要再重复申报了吧，于是零申报。

解析：虽然代开发票时已经缴纳了税款，依然不能简单的做零申报处理。您应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成您已经缴纳的税款，进行冲抵。

六、取得未开票收入做零申报，大错特错！

案例六：我们是一家贸易公司，属于增值税一般纳税人，这个月取得增值税应税销售额15万元，没有开发票，没开发票税局就不会知道了，零申报就不需要交税，真是机智！

解析：取得未开票收入也应当如实申报！否则不仅要补缴当期税款，加收滞纳金并处罚。情节严重将构成犯罪！正确做法是应当把当期收入15万元填入未开票收入中，按规定缴纳税款。

免税、无应纳税款与零申报，虽然后面结果都是应纳税额为0，但是区别却大着呢！就算是当期没有收入，但是增值税申报的进项与企业所得税申报的成本费用也要据实填好，才不会使企业蒙受损失！更重要的一点是，未开票收入不能隐瞒不报，否则会铸成大错啊！这下懂了吗？

如果企业长期零申报的话（税务机关认定半年以上为长期），会引起税局的重点关照，税局会上门查看企业情况看看你的零申报是否属实，如不属实或者联系不上的企业会被列入经营异常的黑名单，黑名单企业的法人与财务在贷款、出境与领取养老保险等生活环节将处处受限！

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