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您所在的位置: 今天企好运财税就带大家一起来了解小规模公司记账报税的相关问题，希望对您创业有帮助。
票虽然是重要的税前扣除凭证，但却不是唯一的税前扣除凭证，而有些情况，其实不需要发票也能进行税前扣除，但必须要有凭证方可进行扣除。
一、以下情况，不需要发票也能支出！
1、支付个人500元以下零星支出
像办公室修个锁、路边买点水果、食堂买个菜等不超过500元，按照国税总局2018年28号公告的规定，只需要取得一张个人开具的收款凭证就可以。也就是只需收据完全可以入账并税前扣除。
2、支付员工误餐补助
支付员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费不需要发票。员工获得此补助，无需缴纳个人所得税。
3、支付的未履行合同的违约金支出
好多企业经常遇到由于各种原因导致合同未履行，需要支付对方违约金，这项支出不属于增值税应税行为，不需要取得发票。
4、支付差旅津贴
支付因公出差人员的差旅补助不需要发票。
附件：差旅费报销单，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
二、要合规合法的税前扣除，需注意这几步！
第一步、首先要取得税前扣除凭证
1、税前扣除凭证取得的来源有2种：
国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第八条规定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。
内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。
外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
2、税前扣除凭证取得的时间点：
国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第六条规定，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
第二步、税前扣除凭证是否完整
1、根据不同支出项目，核实对应原始凭证是否完整、齐全
2、核对与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等是否齐备。整理相关资料留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性
第三步、税前扣除凭证是否规范
（一） 核实发票开具是否按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，相关章戳加盖是否齐全、正确。
（二）核实增值税专用发票开具是否符合以下规定：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。
（三）核实增值税普通发票“购买方纳税人识别号”栏是否准确填列企业纳税人识别号或统一社会信用代码。
发票是用来税前扣除的最常见操作。而除了以上情况可以不需要发票之外，还有另外一些情形，同样也是不需要发票就能扣除的。
发票问题重中之重，稍有操作不慎或会影响到公司税务方面的问题。
无论是出于什么原因，财务造假后果都是很严重，影响甚大。如果你还在为记账报税的事情而烦恼，不妨可以联系我们！
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