【企好运创业知识】建筑施工企业居然还可以这么进行税务筹划！

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常见问题

今天针对建筑施工单位存在的问题及税务风险，探讨建筑施工企业的节税筹划。

一、建筑企业存在的风险

目前建筑企业现在存在很多税务风险，主要表现在：

1、施工人员很多是农民工，工资通过老板个人卡发放，一方面无法列支成本，同时个人卡频繁资金流，存在风险。

2、很多机械设备租赁无法取得发票

3、部分辅材采购无法取得发票

二、筹划目标

根据上述存在的风险，要通过税务筹划方式，来实现税收优化。

1、建立集采平台，解决采购无票的问题。

2、合规解决机械设备租赁成本票的问题。

3、优化用工模式，降低用工成本和风险，解决劳务成本问题。

【企好运创业知识】建筑施工企业居然还可以这么进行税务筹划！(图1)

三、筹划方案

1、将合作的个人包工头转变成“建筑劳务、工程服务、工程款、劳务费、机械租赁”等多项内容，由个人包工头成立施工班组个体户，由企业与个体户（包工头）签订承揽协议，开具合规发票。

案例：

某建筑公司，有30个小包工头带机械设备施工，让自带设备的包工头注册“机械租赁”类个体户，经营范围为“建筑工程机械租赁及维修服务”，个体户与建筑公司签订合同，向建筑公司提供发票，从而实现合规。

节税效果：筹划后，综合税费成本不高于1.55%，比到税务代开还低1-3个百分点。

2、成立分公司模式（适合工程未开工）。

即将无票部分（包括劳务、租赁、部分材料）打包为专项工程，分包给自己设立的分公司，分公司可以设立在好运国际集团推荐的园区，同时好运国际集团推荐的园区为企业申请核定征收的税收优惠政策，无需全额提供进项票，该公司能合理合规开出9个点建安专票。

要点：需签署分包合同，发包方提供人员作为分包公司内部承包人，真实提供该项工程服务，综合税费成本为10.5%左右（包括9%增值税+2.5%企业所得税）。

3、采用灵活用工模式

针对自带生产工具的劳务部分，可以采用灵活用工模式，由建筑公司与好运国际集团签约，好运国际集团与劳务人员签约，借助好运国际集团第三方平台来实现节税筹划。

在此模式下，好运国际集团平台为建筑公司开具6%的增值税专票，同时为每个劳务人员提供完税证明，既解决了抵扣问题，又不用为劳务人员支付社保，节税又方便。

当然，建筑行业还有自己的特殊之处，比如个体工商户跨地级市经营问题、个体户是否可以分包建筑劳务、是否需要资质、是否需要异地预缴等。

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