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2019年去年的汇算清缴您该如何进行?
      企业应纳税所得额,就是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。那麼,公司的收入总额都具体包括什么内容呢?依据有关规定,在我国纳税人的收入总金额包含生产经营收入、资产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入,它们共同构成了纳税人的收入总额。不过,企业应纳税所得额还需减去准予扣除的项目金额,这些准予扣除的项目内容具体包括:
成本,即生产、经营成本,是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所产生的各类直接费用和各项间接费用。首先是关于全年应纳税所得额应纳所得税额是关于什么呢?
       可能比较拗口,所以仔细观看比较适合,应纳税所得额是指依照税法规定确定纳税人在一定期间,所得到的全部应税收入减除在该纳税期内依法允许减除的各类支出后的余额,是求算企业所得税税额的计税凭据。《企业所得税法》规定的应纳税所得额就是指企业每一纳税年度的年收入总金额,减除不征税收入、不征税收入、各项扣除及容许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳所得税额是指企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,即是企业的应纳所得税额。那麼,企业在开展汇算清缴时,应怎样计算企业应纳所得税额呢?
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       依照我国现行征收方法,在我国推行按年计征、分期预缴、年底汇算清缴、多退少补的方法。在分期预缴阶段,纳税人预缴所得税时,应当按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴;按实际数预缴有困难的,可按上个年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴,或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。计算公式为:应纳所得税额=月(季)应纳税所得额×25%或=上年应纳税所得额×1/12(或1/4)×25%。而在年底汇算清缴时,则采用:全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×25%的方法计算。企业多退少补所得税额=全年应纳所得税额—月(季)已预缴所得税额。在这里,要注意:企业所得税税款以人民币为计算单位。若所得为外国货币的,应当按照国家外汇管理机关公布的外汇汇率折合人民币缴纳。
 

(一)费用,即纳税人为生产、运营商品和出示劳务等所产生的销售(经营)费用、管理费用和财务费用。
(二)税金,即纳税人按规缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税等。
(三)损失,即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出,已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。具体来说,企业应纳税所得额具体可通过两种计算方法获得,分别是:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。
 
明确了企业应纳税所得额和应纳所得税额的相关概念和计算方法,相信企业已经对企业所得税汇算清缴有了相应的了解。接下来,本文将对汇算清缴的需要资料进行详细说明。企业进行汇算清缴,需要如下具体资料:
(1)营业执照副本复印件
(2)国税、地税副本复印件
(3)年度总账、明细账、会计凭证
(4)本年度纳税申报表(包括所得税、流转税及教育附加、防洪费)
(5)验资报告
(6)以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件
(7)存货盘点表、银行对帐单、余额调节
(8)下年度缴年度12月份税金的缴税单
(9)资产所有权的证明材料的复印件
(10)关于享受税务优惠政策的xx复印件
(11)基本情况表,如实准备好这些资料,有利于企业汇算清缴工作上的顺利完成。
 
汇算清缴的具体流程规则是怎么样的?
一、由纳税人填写纳税申报表并附送相关材料。
二、税务机关受理申请,并审核所报送材料,(纳税人发现申报错误,可向税务机关主动申报纠正错误)
三、纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,年度终了后4个月内清缴税款。此外,纳税人如遇自然灾害或适逢国家经济政策调整等特殊情况,不能按时进行汇算清缴的,可向主管税务机关说明情况,办理延期缴纳税款申请等
       深圳好运企业服务中心温馨提示您,因为合伙企业和个人独资企业不具有法人资格,所以不需要缴企业所得税,只需缴纳个人所得税,所以不用去办理汇算清缴的业务。同时在自己公司没有足够的精力进行汇算清缴,或者缺少时间又可能是不会进行汇算清缴的时候,可以找专业的资历深的记账税务服务中心,处理企业公司的痛脚之处,为您的公司带来无负担的运行。

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